【親人財產移轉案件】應特別注意事項(以《土地、建物分屬兄弟二人之財產移轉節稅規劃》實務問答為例)

2013/06/13 11:27

請問有台北市公寓一樓房約30年屋齡,弟弟是建地(目前戶籍設在新北市),哥哥是建物(設籍於此地),弟弟的建地要賣給哥哥,戶籍遷過去(土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記)可以適用土地增值稅之自用住宅優惠稅率嗎?(詢問過代書一個說可以,一個說不可以)

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您好:

    土地及建物產權分別登記為兄弟所有，若二人間直接移轉，無法適用土地增值稅之自用住宅優惠稅率(因為兄弟是旁系血親，不符本人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記之規定)。

    但透過【節稅規劃】，可節稅輕稅，甚至符合自用土地增值稅之規定(例如:先將房屋贈與給土地所有權人父母或配偶後，再辦理土地移轉過戶)，或完全合法免土地增值稅(例如:信託規劃 + 遺贈規劃)……。請您特別注意，節稅規劃的重點絕不在節稅；而是在規劃。另由您提問中判斷，本案在節稅規劃時除了「土地增值稅」外，尚應一併注意「贈與稅」、再次移轉之「奢侈稅」…等規劃。

   還有，再善意地提醒您 : 像【節稅規劃】這樣的問題，若無『詳細書面資料』 (例如:至少要有土地謄本、房屋稅單…等才能夠算出稅額，方知如何規劃，否則豈非亂槍打鳥) 及『當面個案討論』 (例如:每位當事人、每個案件的條件不同，也許土地所有權人一生一次的增值稅自用優惠已用過了，還在給您這建議，豈不猶如瞎子摸象)，是不可能會有正確結果的。請相信 :『您所問的這類《節稅規劃》的問題，絕無可能憑網路留言或知識+提問就能解決；您只會遇到 "半桶水" 或 "招搖撞騙之徒"』。建議您備齊資料洽詢真正的"專業人士"。

   也歡迎您預約本事務所提供之【個案諮詢顧問服務】，本所收費標準完全公開透明且費用低廉，不會因為辦複雜案件較辛苦或因為本所專業度較高就收費較貴(請連結參考附件：【曹慶好地政士事務所收費標準參考表 】)，還可以將已付之諮詢顧問費全額折抵代辦費(等於代書費免費)，目的就是要讓客戶雖然花的只是便宜的代書費，但得到的卻是最優質、最專業的《顧問級》服務。

             敬祝平安  順利             

                        曹慶好敬上  2013.06.13

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