【信託規劃】與【傳統贈與移轉】超級比一比

 

2011/02/10 01:48

項    目	信託規劃	傳統贈與移轉
	(他益信託，贈與不動產受益權，有本金受益人、孳息受益人、本金+孳息受益人等.....各種不同需求之規劃方式。)
財產性質	獨立財產(非屬受託人財產，歸屬權利前亦非受益人財產)	屬新所有權人(受贈人)之一般財產
所有權移轉	*信託期間依信託契約登記於受託人名下，由受託人依信託本旨管理 *信託期滿產權移轉給指定之歸屬權利人	直接產權移轉給新所有權人(受贈人)
管理、處分、使用、收益等權能	*管理權及處分權等權利可分離 *委託人可保留處分或收益等權利	原贈與人不能將新所有權人(受贈人)管理及處分、收益等權利保留或分離
財產掌控權	*可真正依照委託人之本意及完全符合委託人心願 *委託人自己掌控或委由其信任之受託人、監察人為其嚴格把關	已完全交由新所有權人(受贈人)控制
撤銷受益權(贈與)	*原則可以(依信託契約及信託本旨)  *除非信託契約本身明定禁止	*不可以；除非經過訴訟  *且需繳交來回二次稅金
節稅功效	可運用【折現率】或【本金孳息分離】、【共同受益】等方式合法節稅，大幅降低贈與稅等(註：需完善規劃)	弱
不動產移轉稅繳納時機	*信託終止或屆滿時，於發生移轉受益人情形才需繳(有遞延效果) *土地增值稅有妥善規劃甚至可完全免稅。	贈與發生時(需馬上繳)
避免晚輩浪費或揮霍已移轉之財產	*可以 *信託期間受益人看得到吃不到，避免發生前輩辛苦積累一世；卻被晚輩毀於一旦之憾事。	財產所有權已變更，他人無權亦無法干涉
靈活度	*高 * 例如可以同時多人受益或由委託人與第三人共同受益等，具多元性。	*低 *例如若多人持分或共同持分則難免造成【共有】
能否兼顧原所有權人利益及晚年尊嚴	*可以兼顧原所有權人利益(例：孳息收益仍歸本人或老伴享有) *可確保晚年尊嚴	沒有辦法
能否避免移轉後晚輩不盡孝道	可以無需看晚輩臉色，更無需擔心受益人件忤逆不孝	沒有辦法
能否避免百年後子女爭產糾紛	可以	可以
能否保護子女晚輩安全，免遭小人覬覦或成被設計對象	可以	愛之適足以害之
指定安排特定對象(例：媳婦) ，或隔代移轉	可以	可以
保障需特別照應之對象(例：心智障礙者或非婚生年幼子女…等)	可以	限制多、變數多；幾乎難以如願真正妥善地保障到需被特別照顧之弱勢者
由專業人士或具管理能力之適合人員妥善運用管理	可以	無
監察制度	設有信託監察人制度，可有效監督受託人依約管理財產	無
訂定激勵條件或獎勵，引導子孫向上	可以,( 例如：完成學業, 創業成功，成家生子… 等，鼓勵子女成材，達成長輩心願)	*無  *反使子孫晚輩喪失人生目標或失去鬥志
破產隔離(避免被查封”扣押…等)	可以	不能
保持財產永續性及完整性	可以規劃永保祖產、富過三代及避免受益人分割處分其應有(應繼分)持分	沒有辦法
☆☆☆許多客戶及讀者反應，先前因為不知道有【信託】這麼好的機制，自已DIY而錯辦；或因為原來承辦代書不夠專業，未妥善整體規劃。致已經將財產贈與移轉給晚輩了，問有沒有改善或補救之措施？ 筆者建議最簡單、最經濟、最有效的方式就是【在還有掌控權及影響力之時，將已贈與給子女之不動產再「信託規劃」由原贈與人自己受託管理】，這雖非最佳之規劃；但不失為亡羊補牢之可行方法。

 (只要勿斷章取義並註明出處，歡迎引用流傳。共同推廣【信託規劃】，功德無量。版主曹慶好註)

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