2009/05/04 11:56
在前一篇「高資產人士如何作好遺產規劃」中提到，西方國家許多能歷經百年不衰的家族企業，主要原因，是選擇一種制度化的架構來進行財富轉移，讓家族財產委託有能力的專業機構或者人員進行管理，子孫則固定領取財產收益代。這種制度化的架構就是信託制度。
為什麼信託制度是作為家庭財產傳承的一個良好的工具呢?
首先須了解信託精神，信託是將財產的所有權與管理權分離，讓有能力的人管理財產，讓有權的人取得利益，這就是一種「權能區分」的精神。另外，財產所有權名義人移轉給受託人，以利於受託人管理，但實質財產所有權人屬受益人，所以受託人並不真正擁有財產所有權，因為財產所產生的利益要歸於受益人，受託人必須依照信託契約管理財產，若受託人有違反契約或管理不當時，委託人、受益人等可以向法院訴請受託人賠償。許多人擔心財產所有權人移轉給受託人後，會失去對財產的控制權，其實信託法規對信託財產的保護及受託人的責任均有詳細規範，同時，委託人在設立信託時，也可藉由信託監察人機制及信託契約約定，來防止受託人不當管理或有利益輸送問題。
ㄧ個完善的信託規劃，可以達到以下的好處：
1.風險隔離、保護資產
根據國內針對中小企業所做的「生命」調查，平均只活了13 年，可見得經營企業風險不小。我國信託法第12 條規定「對信託財產不得強制執行」，只要不是惡意為了脫產，才把財產交付信託，都在信託法的保障範圍。
曾在報紙看到一則報導，廿年前是兩家藤製藝品家具公司大老闆、月賺千萬元，之後因同業競爭及景氣衰退，製藤業一蹶不振，十多年來吃老本過活，最後只好載著自製的藤家具及飾品到路旁叫賣。曾是叱吒一方響叮噹的人物，如今得靠擺攤維生，不少鄉親看了都感慨不已。如果當初大老闆在賺錢時，能未雨綢繆規劃信託，在企業結束後，就不必擔心自己與家人日後生活問題。
2.保密性
財產所有權名義人移轉給受託人，除以利於受託人管理外，受託人以其本人的名義負責信託財產的所有業務，他人無法得知委託人或受益人的身份。這就有財產隱藏的好處。許多人不希望財產曝光，引來不必要麻煩，信託是一種很好的規劃工具。
如採用公司型態管理財產，由於公司法規定公司登記時須揭露董事、股東名冊，所以公司隱匿性效果就遠不如信託了。
3.專業管理資產
由於受託人肩負管理財產的責任，所以受託人必須具備一定以上的專業能力，同時，資產可能散居各地，可由受託人來統一管理財產，減輕受益人負擔。
另外，也可藉由受託人專業管理，來提高信託資產的多元化，讓資產增值。
4.財產安排的靈活性
傳統財產移轉方式，如贈與、繼承，一旦權利轉移之後，原權利人在法律上即無法干涉所移轉財產之管理或處分方式，透過信託卻可以依信託契約約定，在一定的條件下達成其信託目的後，方可給付財產予受益人，達到貫徹委託人意志之目的。
舉例來說，父母可設立子女教育信託，當子女在某個年齡時須完成學業及達到父親所設定的條件，若無法完成，則無法取得信託財產。利用信託規劃財產，不但可以達成委託人意願，同時讓委託人自主支配財富的移轉和選擇囑意的受益人，也不會發生財產贈與子女後，子女態度馬上改變，父母還要顧全面子，隱忍和委屈求全地生活。
5.稅務規劃
利用生前信託安排，死後沒有遺產稅問題，同時，趁早規劃也可以將贈與稅降至最低。
__資料來源:轉載自劉憶娥文章(劉憶娥為信託規劃一典通 高枕無憂的理財託付指南信託規劃一典通一書作者)
沒有留言:
張貼留言